“運用成本費用項目庫、標(biāo)準(zhǔn)成本法等管理會計方法，對管制業(yè)務(wù)和競爭性業(yè)務(wù)分別構(gòu)建精益化成本管理體系。成本費用占營業(yè)收入比不超過99.9%;單位可控供電成本控制在目標(biāo)值之內(nèi)。”在日前出臺的《貴州電網(wǎng)有限責(zé)任公司瘦身健體提質(zhì)增效實施方案》中，管理會計方法成為精益管控成本的三大主要措施之首。
“以管理會計體系建設(shè)促進(jìn)業(yè)財融合，推進(jìn)財務(wù)精益管理，2016年同比減虧69%。”貴州電網(wǎng)公司總會計師兼總法律顧問鄭添說，業(yè)財融合讓財務(wù)準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)狀況，為企業(yè)經(jīng)營管理提供了很好的決策依據(jù)與支撐，而實現(xiàn)融合非常好的抓手是管理會計體系建設(shè)。
財務(wù)由核算向管理轉(zhuǎn)型
“2016年，我們以精選、精確、精準(zhǔn)、精細(xì)、精干為指南，以管理會計體系建設(shè)為抓手，圍繞戰(zhàn)略管理、預(yù)算管理、績效管理等6個領(lǐng)域，制定并發(fā)布《管理會計體系建設(shè)工作方案》，方案細(xì)分工作任務(wù)至貴州各地區(qū)供電局、綜合單位以及財務(wù)部各科室，推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，促進(jìn)業(yè)財融合，推進(jìn)公司財務(wù)領(lǐng)域精益管理?！辟F州電網(wǎng)公司財務(wù)部主任徐嫚介紹，今年將建立管理會計體系建設(shè)推進(jìn)工作計劃機(jī)制，實行PCAD閉環(huán)管控，持續(xù)推進(jìn)管理會計體系建設(shè)。
徐嫚說，興義供電局財務(wù)共享服務(wù)中心試點建設(shè)，讓會計核算和管理職能分離，促進(jìn)了財務(wù)由核算向管理轉(zhuǎn)型。
“通過共享服務(wù)對縣局進(jìn)行直接管理，及時識別經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)了業(yè)財有效融合，推進(jìn)了財務(wù)精益管理?！迸d義供電局財務(wù)部主任葉宗海認(rèn)為，財務(wù)業(yè)務(wù)向地市級集中，縮短了管理鏈條，為縣供電局下一步子公司改制為分公司奠定了基礎(chǔ)。
“財務(wù)共享為財務(wù)轉(zhuǎn)型提供了組織基礎(chǔ)、管理基礎(chǔ)和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，推進(jìn)了會計核算共享化、財資管理金融化與管理會計體系化，有效提供了決策支持服務(wù)?！迸d義供電局財務(wù)共享中心主任蔣席文說，財務(wù)共享中心成立后，管理會計體系建設(shè)統(tǒng)一了資金審批權(quán)限、業(yè)務(wù)報銷標(biāo)準(zhǔn)，保證了同類業(yè)務(wù)會計核算的一致性和一貫性;一改“按歷史習(xí)慣分配指標(biāo)、總額控制”的預(yù)算模式，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)項目為基礎(chǔ)的零基預(yù)算，防止縣供電局隨意突破預(yù)算安排開支，推進(jìn)了預(yù)算精準(zhǔn)化集約管控;按計劃支付款項，資金支付堅持業(yè)務(wù)不合規(guī)不合法不放過、審批不完整不放過、資料不完整不放過的“三不放過”原則，提升了資金管控能力;財務(wù)人員結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化，管理人才從原來的30%上升到52%，為財務(wù)精益管理提供了人才保障。
推進(jìn)成本精益管控
說起管理會計體系建設(shè)對縣級供電企業(yè)經(jīng)營管理的作用，安龍供電局財務(wù)部主任張培榮說：“首先是規(guī)范會計原始憑證合法合規(guī)性，降低了資金支付的安全風(fēng)險和管理風(fēng)險;其次，我們的預(yù)算資金準(zhǔn)確率得到很大提升，2016年，我們的預(yù)算資金準(zhǔn)確率達(dá)98.6%;其次我們完成了核算會計到管理會計的轉(zhuǎn)型。”
“財務(wù)共享中心的建設(shè)，是落實網(wǎng)、省公司精益管理要求的一個具體實踐，將基礎(chǔ)的核心業(yè)務(wù)從分散到集中共享，通過更加專業(yè)的內(nèi)部分工，創(chuàng)造價值，實現(xiàn)財務(wù)管理的精益化?！迸d義供電局局長周原認(rèn)為，財務(wù)共享中心的運作，進(jìn)一步促進(jìn)了預(yù)算管理的精準(zhǔn)，資金管理的精細(xì)，核算管理的精確，風(fēng)險管控的精干，實現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險管控全過程化、系統(tǒng)化。
“2016年我們面臨的情況復(fù)雜多變、前所未有。新舊矛盾交織，多重不利因素疊加，既有電量的不確定因素，還有輸配電價改革的影響。增量配電網(wǎng)試點打破了電網(wǎng)企業(yè)獨家建設(shè)運營電網(wǎng)的格局，電網(wǎng)企業(yè)傳統(tǒng)發(fā)展空間受到擠壓。我們積極擁抱改革，開展管理會計體系建設(shè)工作，目的是促進(jìn)業(yè)財融合。”鄭添說，今年抓“提高經(jīng)營效率和資本回報”龍頭，抓“整合公司價值鏈”鏈條，建立并完善省、地、縣三級公司內(nèi)部全面預(yù)算管理標(biāo)桿體系，定期收集整理相關(guān)數(shù)據(jù)，為內(nèi)部對標(biāo)及評價提供依據(jù)，同時強(qiáng)化管理會計方法運用，推進(jìn)了成本精益管控。(江偉 魏永杰 盧關(guān)文)
