近百年來，大氣中溫室氣體濃度增加，全球氣候變暖，嚴重威脅著人類的生存與經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展。二氧化碳是主要的溫室氣體，降低碳排放已成為世界各國遏制全球變暖的共識。
在應對氣候變化的大背景下，國際上建立起許多促進溫室氣體減排的制度。碳排放權交易是當前最有效的減排手段之一，碳排放權交易市場也是當前全球潛力最大的交易市場。碳排放權交易市場的正常運行，需要進行碳排放和碳減排認證，這不僅是國際通行做法，也是應對氣候變化的基礎性工作。
2015年政府工作報告中提到，要積極應對氣候變化，擴大碳排放權交易試點。這是我國對進一步推進、深化碳排放權交易市場建設工作的方向性指示。2014年，繼湖北、重慶碳交易試點啟動運行后，全國7個省/市的碳排放權交易試點全部上線交易，其中五個試點順利完成首次履約。同年12月，國家發(fā)展改革委印發(fā)《碳排放權交易管理暫行辦法》，提出在總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎上，加快建立全國碳交易市場。近期，國家發(fā)展改革委相關負責人表示，2015年將是全國碳市場準備的關鍵年，2016～2019年是全國碳市場的第一階段，2019年以后是第二階段，將啟動碳市場的“高速運轉(zhuǎn)模式”。
這一系列舉措，無不說明我國在應對氣候變化的挑戰(zhàn)下，推進碳排放權交易市場的積極性與迫切性。在這一推進過程中，第三方認證機構(gòu)的參與是不可或缺的關鍵環(huán)節(jié)。第三方認證機構(gòu)，在我國碳排放權交易市場中扮演了重要角色，具有很強的現(xiàn)實意義和積極作用。
應對氣候變化國際形勢.第三方認證如何保障我國碳排放權交易市場發(fā)展?
第三方認證是我國碳排放權交易市場應對氣候變化國際形勢的基礎保障。
長期以來，國際氣候談判斗爭激烈，為限制發(fā)展中國家溫室氣體排放空間，發(fā)達國家意圖設定“溫升”、“濃度”、“峰值”等中長期目標，并試圖逐步將發(fā)展中國家納入基于“上限一交易”的全球排放交易體系，還主導二氧化碳商品化及其定價的過程和規(guī)則制定。發(fā)達國家將碳排放權納入國際碳交易市場獲取高額收益的同時，也將國際碳交易市場的定價權車牢掌握在自己手中。中國等發(fā)展中國家在國際碳交易市場上缺乏足夠的話語權，因此也就無法獲取國際碳交易市場的高額利益，將來甚至有可能對我國的能源和國家安全造成威脅。
我國在經(jīng)歷了改革開放三十多年經(jīng)濟高速增長的同時，已經(jīng)悄然成為世界最大的二氧化碳排放國家。根據(jù)有關組織公布的2013年全球碳排放量數(shù)據(jù)，中國的人均碳排放量達到7.2噸，首次超越歐盟。2014年APEC會議期間，中美在北京發(fā)布《中美氣候變化聯(lián)合聲明》，中國作出承諾，計劃在2030年左右二氧化碳排放達到峰值且將努力早日達峰，并計劃將非化石能源占一次能源消費比重提高到20%左右。
面對日益嚴峻的國際減排形勢和與日俱增的減排壓力，為了更好地與國際碳交易市場銜接，提升我國的碳競爭實力，履行我國的碳減排承諾，在我國碳排放權交易市場的建設和運行當中，第三方認證的基礎保障意義尤為突顯。
開展碳排放第三方認證核查，是應對氣候變化國際合作，參與國際碳交易市場，建立公平、透明、互信的基礎。從國際層面來看，碳減排的“透明度”問題已成為氣候談判的核心問題。根據(jù)“巴厘路線圖”的要求，發(fā)展中國家在發(fā)達國家資金和技術支持下的減排行動，以及發(fā)達國家的減排行動都具有法律約束力，需要按照“MRV”，即可測量、可報告、可核查原則進行認證。在國際間減排的監(jiān)測、報告與核查過程中，由于涉及國家主權問題，需要通過獨立的第三方機構(gòu)在一定的規(guī)則下，對有關各方的減排行為進行認證核查。
第三方機構(gòu)的認證核查是國際間報告和核查機制中的重要環(huán)節(jié)，可以提供“責任框架”以及客觀、真實、具有公信力的認證結(jié)果，是有關各方建立互信的基礎，也是我國碳排放權交易市場與國際碳交易市場順利接軌，并在競爭中維護國家利益，獲得國際政府和讓會認可的保障。
第三方認證機構(gòu)是我國碳排放權交易市場建立和實施的重要組成。
為推動“綠色發(fā)展、低碳發(fā)展”，有效應對全球氣候變化.2011年底，國務院印發(fā)了《“十二五”控制溫室氣體排放工作方案》，提出“探索建立碳排放交易市場”的要求：2011年11月，國家發(fā)改委為落實“十二五”規(guī)劃要求，同意北京、天津、上海、重慶、湖北、廣東及深圳“兩省五市”開展碳排放權交易試點：2012年6月，國家發(fā)改委頒布了《溫室氣體自愿減排交易管理行辦法》，對第三方認證核查機構(gòu)進行備案管理：2013年6月18日，深圳市正式自動碳排放權交易平臺，隨后，其他六個試點地區(qū)相繼開市，碳排放權交易市場版圖逐步擴大：2015年，我國碳排放權交易市場的雛形基本形成，預計在“十三五”期間全面開展交易。
在我國碳排放權交易市場建立和實施的這一過程中，參與主體是構(gòu)成碳市場的重要組成元素;其中，最富特色的參與主體便是第三方認證機構(gòu)。在碳市場中，無論是對于排放權市場中企業(yè)的實際排放，還是基于項目的碳市場中減排指標的產(chǎn)生，都必須由第三方認證機構(gòu)對其進行是否合規(guī)的審查認證，一方面認定其是否具備市場資格，另一方面認定其發(fā)生的數(shù)量。
由于碳排放權交易是一種“創(chuàng)建市場”的減排政策性工具，與其他交易不同，碳排放權“資產(chǎn)”產(chǎn)生的前提是人為對碳排放總量進行設定和對排放實體的有效監(jiān)測。其中，不可或缺的環(huán)節(jié)是必須通過一定的認證制度，對排放實體的實際排放量進行有效的監(jiān)測與核查，方可確保其排放數(shù)據(jù)的可信度。在這個過程中，第三方認證機構(gòu)顯得至關重要，可以確保碳排放權交易市場的公平、公正和公開。
此外，對于我國而言，在碳排放權交易市場的監(jiān)管工作中，面對眾多的排放主體，政府部門逐一對其碳排放情況進行核查的成本很高，且難以實現(xiàn)。在企業(yè)到政府之間的碳排放報告與核查過程中，通過第三方機構(gòu)的廣泛參與，可以降低政府對減排行動的監(jiān)管成本，提高政府對碳排放監(jiān)管工作的效率，也可以彰顯政府對碳排放監(jiān)管的透明度和公信力。因此，第三方認證機構(gòu)的存在十分必要。
配合政府、輔助企業(yè).第三方認證機構(gòu)在碳排放權交易市場中作用有多大?
第三方認證機構(gòu)，以其獨立、客觀、公正的第三方身份，從自身專業(yè)角度出發(fā)，為政府和企業(yè)提供了強大的技術支撐。第三方認證是政府與企業(yè)之間有力的融合點，同時也是推動、促進和維護我國碳排放權交易市場穩(wěn)定運轉(zhuǎn)的中堅力量，在我國碳排放權交易市場的運行和發(fā)展中發(fā)揮了不可忽視的積極作用，主要體現(xiàn)在以下工作當中。
配合地方政府。進行碳排放權交易試點的監(jiān)測、報告和核查制度體系的建立
對排放源溫室氣體的排放進行監(jiān)測、報告以及對排放報告進行核查，是保證碳排放權交易體系得到實施并取得預期環(huán)境效果的關鍵步驟：同時，真實準確的排放數(shù)據(jù)保證了交易體系的可靠性和可信度。
我國在北京等7個試點開展的碳排放權交易，是基于總量的配額型交易，即：碳交易主管部門為排放主體分配履約期內(nèi)各年度的排放指標，企業(yè)根據(jù)履約期內(nèi)的實際排放量，在碳排放權交易市場上進行碳排放配額的買賣交易。那么，如何給試點企業(yè)合理分配碳排放配額，如何確定試點企業(yè)需要在交易市場上購買或出售碳排放配額的數(shù)量，則依賴于監(jiān)測、報告和核查制度體系的建立。
為了在較短時間內(nèi)建立起適合各試點地區(qū)運行的碳排放權交易制度體系，擁有豐富核查經(jīng)驗的第三方認證機構(gòu)，在各地區(qū)主管部門的牽頭組織下，會同相關科研單位，由技術專家組成了核心團隊，開展了分行業(yè)的排放量測量與報告的方法研究，制定了企業(yè)碳排放核算報告指南，完成第三方碳排放核查工作規(guī)范等地方標準及工作文件的編制工作。
1.編制企業(yè)碳排放核算和報告指南
由于每家企業(yè)都有不同的碳排放源，哪些排放源需納入監(jiān)測與核算的范圍，如何來核算其碳排放量，需要統(tǒng)一的標準或指南來確定?；谖覈鴩楹偷貐^(qū)羊異，各試點地區(qū)的企業(yè)核算和報告指南也不盡相同。
盡管對于這一指導性文件的設計略有不同，但基本上都綜合考慮了相關性、完整性、一致性、準確性、透明性和可操作性等原則要求。在核算和報告指南中，涉及了不同行業(yè)領域的核算邊界范圍、碳排放源和排放設施、活動水平數(shù)據(jù)以及排放因子、核算方法、不確定性分析、數(shù)據(jù)監(jiān)測和報告機制等主要內(nèi)容。
這些基本內(nèi)容的設置，可以幫助企業(yè)更加清晰、全面地對自身碳排放情況進行梳理，同時，也便于其向政府提供真實、準確的排放數(shù)據(jù)。
2.制定第三方碳排放核查工作規(guī)范/核查指南
通常來說，各試點地區(qū)企業(yè)碳排放情況的核查工作，由獨立的第三方認證機構(gòu)來承擔。那么，如何規(guī)范和統(tǒng)一不同核查機構(gòu)的工作流程及要求，就需要制定一個相對一致的執(zhí)行標準，也就是針對企業(yè)開展碳排放核查工作的指導規(guī)范。
結(jié)合各地的實際情況和以往積累的工作經(jīng)驗，參考借鑒相關的國際標準，第三方認證機構(gòu)協(xié)助各地區(qū)主管機關，制定了企業(yè)碳排放核查工作規(guī)范或核查指南。明確提出了核查機構(gòu)在對企業(yè)開展碳排放核查工作時，必須遵循的幾項基本要求：客觀獨立、公平公正、誠實守信、保守秘密、盡職專業(yè)等專業(yè)素養(yǎng)和道德行為方面的約束性原則。同時，對核查員的能力也作出了詳細要求。并且，明確了核查工作的基本程序，包括：接受委托(簽訂協(xié)議)、核查準備(策劃)、核查實施(文件評審、現(xiàn)場核查)、核查報告編制、內(nèi)審及最終提交等步驟。而且還為核查工作設計、制定了一系列統(tǒng)一的工作文件格式，如：核查計劃格式、核查報告格式、核查企業(yè)基本信息表、抽樣計劃表、核查發(fā)現(xiàn)記錄表等格式以及核查資料附件清單等內(nèi)容，規(guī)范和方便了核查工作的開展。
3.對試點企業(yè)歷史排放數(shù)據(jù)/履約年度排放數(shù)據(jù)進行核查
各試點地區(qū)政府，普遍要求對企業(yè)報送的歷史排放數(shù)據(jù)和履約年度數(shù)據(jù)進行嚴格的第三方核查。
為了能夠較為科學、臺理地為試點企業(yè)核算、分配排放配額，首先，需要對企業(yè)過去幾年的歷史性排放數(shù)據(jù)進行摸底調(diào)查，在基本掌握了企業(yè)的歷史排放數(shù)據(jù)的基礎上，便可為接下來各地方主管部門分配企業(yè)排放配額提供可參考的基本數(shù)據(jù)。作為第三方認證機構(gòu)，在各試點地區(qū)企業(yè)的摸底調(diào)查中，承擔了整理與核實試點企業(yè)歷史碳排放狀況報告數(shù)據(jù)資料的工作：并按照行業(yè)MRV的要求完成了實際排放量的核算：最終形成了碳排放歷史核查報告，出具了核查意見。
當?shù)貐^(qū)的碳排放權交易制度建立運行之后，第三方核查機構(gòu)又承擔了每個履約年度企業(yè)的碳排放核查工作，主要針對企業(yè)提交的上一年度碳排放報告進行證據(jù)收集、現(xiàn)場核實與驗證，將經(jīng)過核證的碳排放數(shù)據(jù)報告給當?shù)靥寂欧沤灰字鞴懿块T，從而為履約時企業(yè)碳排放配額的清繳提供了數(shù)據(jù)支撐，也為企業(yè)購買或出售碳排放配額提供了數(shù)據(jù)依據(jù)。
經(jīng)過第三方認證機構(gòu)的核查，有效地解決了政府和企業(yè)在碳排放交易領域中容易產(chǎn)生的信息不對稱問題，避免了在配額發(fā)放上產(chǎn)生偏著。
輔導試點企業(yè)進行碳排放數(shù)據(jù)整理填報。對碳排放核查人員進行專業(yè)培訓
在碳排放權交易試點的制度體系建立過程中，第三方認證機構(gòu)發(fā)揮了積極的推動作用，同時還針對不同的服務對象，提供了相應的能力建設，進一步鞏固了我國碳排放權交易市場的正常運行。
1.對試點企業(yè)碳排放數(shù)據(jù)整理填報進行輔導培訓
對于試點企業(yè)而言，在歷史性排放數(shù)據(jù)摸底調(diào)查過程中，由于試點企業(yè)涉及多個行業(yè)領域，且均為首次參與碳排放權交易試點工作，缺乏對碳排放相關矢u識的了解。同時，對于碳排放核算與報告的標準、方法也都不熟悉，因而需要由第三方認證機構(gòu)為試點企業(yè)提供必要的技術輔導和培訓。這種嵌套在摸底調(diào)查中的輔導式調(diào)查，足第三方核查機構(gòu)指導、幫助企業(yè)對過去幾年碳排放數(shù)據(jù)進行梳理、核算，并使其可以準確提交上報的一種行之有效的工作方式。
在現(xiàn)場正式核查前，富有經(jīng)驗和責任心的第三方認證機構(gòu)，會組織由其昕負責的受核查企業(yè)節(jié)能減排工作相關負責人，召開試點企業(yè)見面會。會上對開展碳排放核查工作的意義、背景、現(xiàn)場工作流程及需要企業(yè)配合的工作內(nèi)容進行介紹，并向企業(yè)重點講解需要提交的核查資料具體編制方法以及電子報送系統(tǒng)的填報方法，詳細解答企業(yè)提出的有關問題，為全面順利地開展試點企業(yè)碳排放核查工作奠定堅實基礎。
2.對碳排放核查工作人員進行專業(yè)指導培訓
除了對試點企業(yè)開展輔導、培訓之外，部分資深的第三方認證機構(gòu)，還承擔起了協(xié)助地方政府，對核查工作人員進行專業(yè)指導培訓的任務。
由于第三方認證核查工作本身就具有很強的專業(yè)性，對于核查人員昕具備的素質(zhì)也有著較高要求.面對我國碳排放權交易市場快速發(fā)展的趨勢，提供高素質(zhì)的核查人才這一需求也在不斷擴大。
為了在有限的時間內(nèi)，完成大批量的核查任務，許多家第三方機構(gòu)都參與到了對試點企業(yè)的碳排放數(shù)據(jù)核查工作當中，但足在專業(yè)能力和技術水平方面各自有昕差異。其中，部分資深的第三方認證機構(gòu)，依托其雄厚的專業(yè)技術積累，協(xié)助地方政府，編制了第三方碳排放核查工作規(guī)范等指導性文件。結(jié)合這些文件，對參與核查工作的人員進行了專業(yè)指導和技術培訓.使其對核工作需要遵循的基本原則、經(jīng)歷的基本流程、采用的核算方法和提供的報告內(nèi)容有了清晰的了解和掌握.為高質(zhì)量地完成核查工作提供了保證。
第三方認證機構(gòu).自身如何適應未來碳排放權交易市場的發(fā)展?
提高和完善自身能力。在我國碳排放權交易活動中，對于第三方認證機構(gòu)的工作具有限強的專業(yè)要求，對于具備這一方面專業(yè)技能的人才和擁有豐富經(jīng)驗的核查隊伍更足十分渴求。因此，第三方認證機構(gòu)需要更多地參與到各試點地區(qū)、不同行業(yè)的核查工作當中，通過實踐鍛煉來積累經(jīng)驗：并從中挑選典型案例來分析、總結(jié)工作方法，以獲取最優(yōu)的運作模式來參與市場的核查活動。經(jīng)由多種渠道和手段，不斷提高和完善自身的專業(yè)素養(yǎng)與綜合能力，以滿足我國碳排放權交易市場日益發(fā)展的需求。
拓展相關服務領域。目前，我國碳排放權交易市場的交易標的，除了各地配額的碳排放量以外，還包括國家溫室氣體核證自愿減排量(CCER)。前者足各地政府強制分配的允許地方排放的限額量，后者足由各企業(yè)自愿貢獻的，可在全國市場范圍內(nèi)交易流通的減排量。
在我國多個試點地區(qū)的碳排放權交易制度設計中，均提出了試點企業(yè)可以使用由國家溫室氣體自愿減排項目產(chǎn)生的核證減排量(CCER)來抵消其碳排放量這一抵消機制。在自愿碳減排項目的開發(fā)過程中，第三方認證機構(gòu)的審定與核證是必經(jīng)環(huán)節(jié)，只有通過了第三方認證機構(gòu)的審定.項目才能予以登記注冊：只有通過了第三方認證機構(gòu)的核證，才能簽發(fā)項目減排量，使其進入碳交易市場。
因而，在我國碳排放權交易市場逐漸運轉(zhuǎn)起來之后，第三方認證機構(gòu)除了承擔企業(yè)碳排放核查工作以外，還可以參與到國家溫室氣體自愿減排項目的審定與核證工作當中，拓展相關服務領域，充分發(fā)揮第三方認證機構(gòu)在我國碳排放權交易市場中的審定與核證作用。
輔助管理政策研究。國家發(fā)展改革委2014年12月10日發(fā)布的《碳排放權交易管理暫行辦法》中提到：國務院碳交易主管部門會同有關部門，對核查機構(gòu)進行管理。這說明在我國碳排放權交易市場的未來發(fā)展中，加強對第三方認證機構(gòu)的統(tǒng)一管理，規(guī)范其工作要求，監(jiān)督、管控其核查工作質(zhì)量，制定并完善第三方認證機構(gòu)的相關管理政策尤為重要。
除了各試點地區(qū)已有的政策基礎之外，國家層面也在積極研究完善碳排放第三方認證機構(gòu)的相關管理要求，以期提高碳交易核查機構(gòu)的總體工作水平。這一系列管理政策的研究和相關制度的制定，缺少不了第三方認證機構(gòu)的輔助和支持。部分資深的第三方認證機構(gòu)，擁有國際清潔發(fā)展機制(CDM)項目的指定經(jīng)營實體(DOE)資質(zhì)，經(jīng)過了CDM執(zhí)行理事會(EB)對其進行的層層篩選并最終獲得認可，因而對于一個合格的第三方認證機構(gòu)昕應具備的條件和對其進行監(jiān)督管理的工作要求及流程十分熟悉，能夠提供可借鑒的國際經(jīng)驗和規(guī)范，為我國有關部門管理政策的制定提供有力的參考依據(jù)。
