為全面推動制度完善，同煤漳電王坪發(fā)電公司在適應(yīng)常態(tài)化的過程中，從四方面著手，進(jìn)一步推動完善內(nèi)控制度，真正發(fā)揮出了審計內(nèi)控的“監(jiān)督員”作用。
從制定對標(biāo)清單著手，建設(shè)完善制度。該公司吸取同等類型企業(yè)制度中的精粹，結(jié)合自身特點(diǎn)，列清單、抓重點(diǎn)，推動制度完善，從根本上防止屢審屢犯。截至目前，已督促相關(guān)部門制定制度240項(xiàng)，新增制度17項(xiàng)，修編制度5項(xiàng)，為進(jìn)一步明確施工程序，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為打好基礎(chǔ)。
從繪制風(fēng)險系統(tǒng)圖著手，揭示制度短板。通過制定風(fēng)險清單，繪制風(fēng)險系統(tǒng)圖，一副形象的制度系統(tǒng)圖擺在我們面前，通過系統(tǒng)圖，將系統(tǒng)存在的短板問題一目了然；同時在系統(tǒng)圖中，我們可以清晰的看到一個流程的完整性，計劃進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度的偏差，計劃費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用的差異，以及各類差異對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響，進(jìn)而形成制度設(shè)計的閉環(huán)。
從整改措施落地著手，反饋制度實(shí)施。制度的健全與完善是一個動態(tài)的過程，通過發(fā)現(xiàn)問題—糾偏—再發(fā)現(xiàn)問題—再糾偏，審計部本著邊審計邊改進(jìn)的原則，形成了通過審計促進(jìn)制度完善的良性循環(huán)。在工程施工過程中，工程的變更便是一個不斷變化的過程，工程現(xiàn)場變更是“簽證”還是“不簽證”，所產(chǎn)生的費(fèi)用是否會超出預(yù)定范圍……面對這些問題，該公司通過多方案比選，多指標(biāo)分析，選出方案“最優(yōu)”；通過層層把關(guān)、分分核算，多級審計，達(dá)到經(jīng)濟(jì)與科學(xué)管理的“最優(yōu)”。
從風(fēng)險分析與評價著手，優(yōu)化內(nèi)控制度?？茖W(xué)分析評價風(fēng)險的存在，認(rèn)識風(fēng)險對目標(biāo)產(chǎn)生的影響，對決策的實(shí)施起到積極引導(dǎo)作用。比如說，天氣晴朗，工程進(jìn)度可以推進(jìn)，陰雨天氣同樣會造成工程的窩工；正確分析與評價內(nèi)控制度，合理確定風(fēng)險預(yù)控點(diǎn)，真正起到安全方面風(fēng)險預(yù)控，生產(chǎn)經(jīng)營提前預(yù)警作用。
目前，該公司供熱改造項(xiàng)目正穩(wěn)步推進(jìn)，機(jī)組C級檢修已全面鋪開，審計辦將嚴(yán)格按制度規(guī)定，繼續(xù)做好各項(xiàng)工程的審計內(nèi)控工作。（管麗波）
